Налоги в России

Материал из Русского эксперта
Перейти к: навигация, поиск

В этой статье рассматриваются существующие в России налоги по состоянию на 2013 год.

15 января 2016 г. Владимир Путин подписал два указа, направленных на создание единого фискального суперведомства — администратора всех налоговых и неналоговых платежей. Эту роль будет играть Федеральная налоговая служба (ФНС), которой переданы полномочия Пенсионного фонда и фонда ОМС по сбору страховых взносов, а также фискальные обязанности Федеральной таможенной службы (ФТС) и Росалкогольрегулирования (РАР). [1] Расширение полномочий ФНС должно снизить расходы за счет сокращения числа налоговых чиновников, повысить собираемость налогов за счет усиления контроля и прозрачности, а также резко ограничить возможности импорта по серым схемам, что важно для импортозамещения. [2]

Содержание

[править] Общая картина налогообложения

  • До налогообложения (за счёт работодателя) - 30% для работающих.
    • ПФР - 22%.
    • ФОМС - 5,1%.
    • ФСС - 2,9%.
  • Налог на доходы - 13% (исключая пенсии и некоторые другие категории доходов).
  • После налогообложения (из полученного "на руки").
    • На жильё - от 30% до 60% (для некоторых категорий граждан не более 22%).
      • На недвижимость и/или землю - очень приблизительно 100-500 руб в месяц. Обычно около 1%.
      • Квартплата - очень приблизительно 1500-2000 руб в месяц (100-200 руб в месяц за 1 кв.метр), не более 22% от совокупного дохода. Обычно около 7-10%.
      • Ипотека - очень-очень приблизительно 5000-30000 руб в месяц (не более 45% от совокупного дохода), плюс страхование ипотеки, минус налоговый вычет. Обычно около 30-40%.
      • Аренда - очень-очень приблизительно 3000-40000 руб в месяц. Обычно около 25-50%, без учёта квартплаты.
      • Социальный найм - 500-1000 руб в месяц. Обычно около 2-3%, без учёта квартплаты.
    • На ТС.
      • Транспортный налог - приблизительно 100-300 руб в месяц. Обычно около 1%.
      • ОСАГО - ?
      • КАСКО - ?
    • На прочее страхование - приблизительно 0.
Статья Ставка Средний работающий Средний пенсионер
До всех выплат - 33800 11383
ПФР 22% / 0% 5720 0
ФОМС 5,1% 1326 538
ФСС 2,9% 754 305
До налогов - 26000 10540
НДФЛ 13% 3380 1370
На руки - 22620 9170
Жильё 45% / 25% 10180 2292
Остаток - 12440 6878

[править] Налоги физических лиц

[править] Налог на доходы физических лиц

Плоская шкала, 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (есть несколько исключений, с которыми большинство людей не сталкивается).

Существует различные способы уменьшения этого налога. Так же существуют категории доходов, освобождаемые от налогообложения (например, пособия и пенсии).

В большинстве случаев НДФЛ выплачивается за физ.лицо его так называемым налоговым агентом - обычно работодателем. При некоторых условиях государство возвращает часть НДФЛ. Если работник имеет детей, то сумма с которой уплачивается налог в 13 процентов уменьшается на так называемый налоговой вычет Для одного ребенка он составляет 1 000 рублей. То есть если зарплата 25 тысяч то налог платится с 24 тысяч. Для бОльшего количества детей налоговый вычет прогрессивно увеличивается. Если в семье один родитель то сумма вычета увеличивается вдвое. Если в прошедшем году работник потратил деньги на приобретение жилья или на образование, то сумма с которой берется налог в 13% уменьшается на величину вышесказанных расходов.

[править] Налог на имущество физических лиц

Официально - от 0,1% до 2,0% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Для большинства жилой недвижимости в России ставка налога составляет 0,9-1,0%. При этом предполагается, что инвентаризационная стоимость незначительно отличается от рыночной.

Фактически, благодаря значительному несоответствию реальной и инвентаризационной стоимости, большинство жителей России платит налог на имущество в 10-20 раз меньше.

В государстве существуют планы по тотальной переоценке имущества физических лиц. Окончание переоценки постоянно сдвигается, и на начало 2013 года ожидается приблизительно в 2014-2015 годах (требуются ссылки).

Налог оплачивается по запросу налоговой службы. При отсутствии запроса, налог платить не обязательно. Существует налоговая амнистия на все забытые налоговой службой запросы старше 3х лет.

Существуют категории граждан (например, пенсионеры), освобождённые от уплаты налога на имущество.

[править] Земельный налог

Во многом аналогичен налогу на имущество.

[править] Налог на наследство

Как таковой, отсутствует. Кроме выплаты пошлин, наследник ничего никому не должен.

Государственная пошлина на вступление в наследство составляет 0,3% от стоимости наследства для прямых наследников и 0,6% для всех остальных. При этом недвижимость можно оценить по инвентаризационной стоимости, уменьшив пошлину на квартиру раз в 10.

[править] Налог на дарение

Дарение некоторых категорий собственности облагается обычным НДФЛ (13%).

При этом от уплаты НДФЛ освобождается дарение любой собственности между близкими родственниками.

[править] Налог на роскошь

Отсутствует.

Существуют слабооформленные планы по введению. Большинство жителей России введения этого налога не заметят.

[править] Транспортный налог

[править] Легковые автомобили

Автомобили легковые с мощностью двигателя (руб. с каждой лошадиной силы): 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2013
свыше 70 л.с. до 100 л.с. (свыше 51,49 кВт до 73,55 кВт) включительно 5 5 7 7 7 7 7 7 12
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 15 15 20 20 20 30 30 30 35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 20 20 30 30 30 38 38 38 45
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт кВт до 183,9 кВт) включительно 20 20 30 30 30 75 75 75 75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 33 35 100 100 100 150 150 150 150

Эти налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (кроме автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно).

[править] Обязательные выплаты для работающих

Ставки страховых взносов в фонды на 2013 год

[править] Пенсионный фонд

Работодатель выплачивает за работника 22% от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т.п.) выплачивает фиксированные суммы.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей (свыше 41 180 рублей в месяц после налогообложения) нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ПФР взымаются по ставке 10%.

Пенсионный фонд Российской Федерации

[править] Обязательное медицинское страхование

Работодатель выплачивает за работника 5,1% от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т.п.) выплачивает фиксированные суммы.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ФОМС не взымаются. Максимальная сумма ваплат в ФОМС составляет 28 968 рублей в год (или 2 414 рублей в месяц).

Застрахованы все (вообще все, от младенцев и безработных до иностранных граждан), независимо от сумм выплат по страховке. Технически, ОМС - это не система страхования, а система перераспределения бюджетных денег между медицинскими учреждениями на основе реально оказанных услуг.

Существуют планы по дальнейшей либерализации здравоохранения. Согласно либеральному канону, рано или поздно должна возникнуть ситуация, когда часть населения не сможет получить медицинские услуги по причине отсутствия финансовой заинтересованности страховщиков в продолжении жизни данной части населения ("страховка кончилась"). На 2013 год это ещё не так - невозможность получения медицинских услуг связана с недостаточностью бюджетного финансирования, бюрократией и коррупцией, но никак не с объёмом выплат финансовым учреждениям.

[править] Социальное страхование

Работодатель выплачивает за работника 2,9% от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т.п.) выплачивает фиксированные суммы.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ФСС не взымаются. Максимальная сумма ваплат в ФСС составляет 16 472 рубля в год (или 1 373 рубля в месяц).

[править] Прочие обязательные выплаты

[править] Обязательное страхование автогражданской ответственности (при наличии ТС)

http://www.autoins.ru/ru/osago/zakon/

[править] Квартплата (при наличии некоторых категорий недвижимости)

(тут должна быть ссылка на закон об обязанности квартировладельца оплачивать коммунальные услуги)

(ещё тут должна быть ссылка о найме муниципального жилья)

[править] Косвенные налоги

[править] НДС

С 2004 года составляет 18%. До этого был 20%, а ещё до этого - аж 28%. В европейских странах - как правило, чуть больше 20%, а в "банановых" республиках - значительно меньше (5-10-15%). В ряде стран НДС нет совсем, в том числе в США НДС отсутствует. В США есть некоторый неполный аналог НДС - местный налог с продаж суммарная ставка от 0 до 10% в зависимости от штата, города и округа. Но налог с продаж не такой всеобъемлющий, так как взимается только при конечном потреблении и не взимается со всего остального. Налог с продаж не взимается с сырья, средств производства других товаров (например со станков, производственных зданий и прочего), товаров приобретенных для перепродажи. Кроме того, в одном из штатов США, Делавере (рядом с Вашингтоном) полностью отсутствует и налог с продаж как на уровне Штата, так и на местном уровне. Делавер называют "бриллиантовым штатом" из-за мощной экономики и наибольшего ВРП на душу населения среди других штатов [3] [4]. Подробную таблицу см. в Википедии тут.

[править] Акцизы

Акцизы на алкоголь, сигареты, бензин и прочие жизненно важные товары в России значительно меньше, чем в европейских странах, но по ряду позиций могут быть выше, чем, например, в США. Чтобы убедиться в этом, достаточно сравнить стоимость пачки сигарет тут и там. В США и Европе сигареты стоят в несколько раз дороже, чем в России. При этом основную долю в стоимости сигарет составляют именно акцизы. Также можно сравнить цены на бензин. В Европе он сильно дороже из-за акцизов и более высоких внутренних цен на нефть. В США, наоборот, бензин стоит чуть дешевле, чем в России [5] из-за сочетания противоположно действующих факторов. С одной стороны в США нет акцизов на бензин, и присутствует гораздо более эффективная и глубокая нефтепереработка, которая при этом работает с минимальной прибылью из-за высокой конкуренции, что действует на снижение цены бензина. С другой стороны, стоимость сырья для производства бензина, то есть внутренние цены на нефть в США существенно выше внутренних цен на нефть внутри России, так как в России действуют пошлины на экспорт нефти, снижающие стоимость нефти внутри России.

[править] См. также

[править] Ссылки