Деофшоризация в России
В 2013—2014 гг. активизировался процесс возвращения в российскую юрисдикцию капиталов и экономических активов из-за рубежа — по большей части из так называемых офшоров, то есть малых независимых государств (чаще всего островных) или заморских территорий Великобритании и других западных стран. Зарегистрированные в офшорной юрисдикции российские компании экономили на уплате налогов, реально при этом ведя бизнес в России или в основном в России, а российский бюджет, соответственно, данные налоги недополучал.
Также в офшорах и в зарубежных банках хранятся многие российские по происхождению капиталы. Помимо недостаточно патриотично настроенной части российского крупного бизнеса, бенефициарами офшорной схемы, таким образом, являются транснациональные (то есть, западные) банки, а также, в незначительной степени, сами государства-офшоры.
Деофшоризация и возвращение капиталов в первой половине 2010-х гг. были инициированы не только властями России, но и властями ряда других стран, например, Германии. Причины деофшоризации связаны с необходимостью финансовой поддержки домашней экономики в условиях мирового экономического кризиса, а также с нарастающими в мире тенденциями амероскептицизма, дедолларизации и отказа от внешнеэкономического либерализма.
Деофшоризация российских компаний и капиталов получила мощный толчок благодаря кипрскому кризису 2013, когда власти Евросоюза и немецкое правительство Ангелы Меркль в качестве условия получения финансовой помощи попытались принудить правительство Кипра к фактической экспроприации части банковских вкладов путём введения на них крупного единовременного налога. При этом 30 % (20 млрд долларов) в кипрских банках принадлежали российским вкладчикам.
С 2013 года власти России неоднократно обращались к российскому бизнесу, говоря о необходимости вернуть активы и капиталы в российскую юрисдикцию. Был принят ряд законов и постановлений, стимулирующих этот процесс — в частности, зарегистрированные в офшорах компании не смогут получать госзаказы и господдержку.[1][2] Уже в 2013 году российский бизнес начал выходить из офшоров. [3] Процесс резко ускорился в 2014 году на фоне украинского кризиса и антироссийских санкций — под санкции попали многие российские компании и бизнесмены, и недружественное поведение Запада заставило их серьёзно задуматься о сохранности своих размещённых за рубежом капиталов.
В ноябре 2014 года в России был принят и подписал закон о деофшоризации, обязывающий физических и юридических лиц сообщать в налоговые органы об участии в капитале иностранных компаний, а также создающий механизм налогообложения прибыли офшорных компаний.[4]
Офшоры: что это?
Офшор — государство либо территория, предоставляющая эксклюзивные финансовые услуги для физических и юридических лиц-нерезидентов (то есть иностранцев). Для своих клиентов такие юрисдикции предоставляют пачку плюшек, таких как:
- минимальное налогообложение либо полное отсутствие налогов,
- анонимность и непрозрачность, то есть активы не только зарегистрированы на подставных лиц, но и юрисдикция не идёт ни на какое сотрудничество с другими государствами даже в рамках официального следствия,
- правовую защиту, неприкосновенность активов, затруднение каких-либо юридических процессов со стороны страны-происхождения.
И всё легально!
Кто от этого получает прибыль (кроме, разумеется, клиента)? Думаете, правительство каких-то там Каймановых островов? Частично, конечно, да, но основной бенефициар этого — какой-нибудь транснациональный банк. На втором месте страна, выстроившая финансовую систему вокруг необеспеченной валюты.
А страдает при этом то государство, где клиент живёт и работает, в первую очередь от налоговых недоимок. Если же так вышло, что офшором пользуется ключевая персона или из офшорного ООО управляются стратегические основные фонды — транснациональный банк начинает диктовать условия: делай то-то и то-то, иначе заморозим счёт. Именно это, по слухам, было с Януковичем.
Как работает офшорная схема
Пример классической схемы. Все совпадения случайны. Есть юридическое лицо «Петька и братишки», оно владеет заводом ПаРашен в Африканской стране Майданистан. Завод производит некачественные конфеты, условная себестоимость партии продукта — 10 туземных гривников. Рыночная цена при экспорте в Великопакистанию — 100 туземных гривников. Но бедный глупый хозяин завода этого якобы не знает, и продаёт конфеты конторе «Петрус Шоколаднус ЛЛЦ» на Кипр (или другой офшор) по цене 15 туземных гривников. Итого прибыль конторы в Майданистане 15−10=5 туземных гривников. Налог в 20 % с такой прибыли составит 1 гривник.
Кипрская контора в свою очередь продаёт конфеты конечному потребителю в Великопакистан по рыночной цене. 100−15=85 гривенников составила прибыль кипрской конторы, с которой может быть будет уплачено до 5 % прибыли, то есть сэкономлено 15 % честно заработанного бабла. Но есть ещё и сопутствующий бонус — деньги из офшора можно отправить практически в любую точку мира и никто не будет задавать вопросы.
Пример второй. Чиновник, нахапавший добра, через фирму-однодневку слил деньги на Кипр под видом импорта партии комбайнов, оттуда купил хату на Лондонщине и благополучно туда уехал до того, как подымется пыль.
Также практикуются всякого рода платежи за авторские права, лицензии, консультации и подобное от юрлиц в нормальной стране своим же юрлицам в офшорах.
Хроника деофшоризации и возвращения капиталов
- Декабрь 2011 года. Путин (тогда Председатель Правительства РФ) заявил о проблеме злоупотребления офшорами: «Кто хочет хранить [средства] где-то за рубежом — пожалуйста. Закон это не запрещает, но вывод через подставные фирмы финансовых ресурсов из отраслевого оборота недопустим». Основная проблема, по словам Путина, это то, что «за офшором не видно конечного бенефициара».[5]
2012
- 13 декабря 2012. В Послании Федеральному Собранию Путин заявил: «Нам нужна целая система мер по деофшоризации нашей экономики. И поручаю правительству внести соответствующие комплексные предложения по этому вопросу».[6][7]
2013
- Февраль 2013 года. Путин поручил до сентября 2013 года Правительству России подготовить все необходимые меры по деофшоризации российской экономики.[8]
- 16 марта 2013 года. Пик финансового кризиса на Кипре. Власти Евросоюза и немецкое правительство Ангелы Меркель в качестве условия получения финансовой помощи попытались принудить правительство Кипра к фактической экспроприации части банковских вкладов путём введения на них крупного единовременного налога. При этом 30 % (20 млрд долларов) в кипрских банках принадлежали российским вкладчикам.
2014
- 30 апреля 2014. Сбербанк сворачивает обслуживание офшоров — подконтрольная Сбербанку компаниия Rocket Bermuda Limited разослала письмо клиентам с просьбой закрыть счета, обслуживаемые компанией на Бермудских островах. [9]
- 22 мая 2014. Российский миллиардер Геннадий Тимченко до конца 2014 года переведёт все свои активы в Россию. Тимченко с состоянием более 15 млрд долларов — основной акционер Volga Group — группа объединяет активы в банке «Россия», «Новатэке», «Трансойле», «Сибуре» и т. д.[10]
- 23 июня 2014. Путин внёс в Госдуму проект закона о запрете иностранных счетов для чиновников. [11]
- 11 ноября 2014. Центробанк РФ сообщает, что объёмы вывода капитала из России по сомнительным основаниям за 9 месяцев этого года не превышают 8 млрд долларов, что почти в три раза меньше по сравнению с 23 млрд долларов за тот же период прошлого года. [12]
- 18 ноября 2014. Госдума РФ приняла «жёсткий» закон о деофшоризации бизнеса — контролируемые иностранные компании будут платить налоги в бюджет РФ.[13]
- 25 ноября 2014. Путин подписал закон о деофшоризации, обязывающий физических и юридических лиц сообщать в налоговые органы об участии в капитале иностранных компаний. Также этот документ вносит поправки в Налоговый кодекс, которые создают механизм налогообложения прибыли офшорных компаний. [14]
- 12 декабря 2014. Госдума запретила иметь зарубежные счета всем, кто связан с безопасностью России. [15]
- 19 декабря 2014. Российский миллиардер Алишер Усманов перевёл ключевые активы в Россию. [16]
2015
- 20 января 2015. Россия ратифицировала Совместную Конвенцию Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам. Важно, что к Конвенции присоединился целый ряд офшорных юрисдикций, с которыми мы ранее не имели возможности обмениваться налоговой информацией ввиду отсутствия двусторонних налоговых соглашений. [17]
- 23 марта 2015. Центробанк РФ сообщил, что в результате принятых мер по регулированию отечественной банковской системы отток капитала, связанный с сомнительными операциями, за год сократился с $26,5 млрд до $9 млрд.[18]
- 20 апреля 2015. Росфинмониторинг ввёл банковские санкции против 41 страны - банки обязаны сообщать о всех операциях клиентов, которые являются резидентами стран, принявших антироссийские санкции, поддерживающих терроризм и не борющихся с коррупцией. [19]
- 5 мая 2015. The Times пишет, что за последние 15 месяцев Великобритания потеряла 356 млрд долларов инвестиционных капиталов - одной из основных причин является активный вывод российского капитала. «Российские деньги начали покидать Британию в прошлом году, после того, как украинский кризис повлёк за собой санкции. К декабрю ситуация ухудшилась, когда президент Путин велел олигархам вернуть средства на Родину», — говорится в статье.[20]
- 8 июня 2015. Путин подписал закон об амнистии возвращённых из офшоров капиталов, по которым совершены правонарушения до 1 января 2015. По словам Путина, «Россия должна перевернуть, закрыть офшорную страницу в своей истории». [21]
- 13 июля 2015. Путин подписал закон о запрете госзакупок в офшорах. Закон, представляющий собой поправки в Налоговый кодекс, вводит понятие «контролируемая иностранная компания». [22]
- 23 октября 2015. Госдума приняла закон о лишении депутатов мандатов, а сенаторов и муниципальных чиновников — своих полномочий — за непредоставление декларации о доходах. Также закон предписывает информировать государство о наличии конфликта интересов и ликвидировать счета за рубежом в течение 3 месяцев после вступления закона в силу. Под муниципальными чиновниками в данном законе имеются в виду главы администраций муниципальных образований и сити-менеджеры.[23]
- 27 октября 2015. Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала предварительный перечень стран, на которые распространяется правило выплаты налога контролируемыми иностранными компаниями - в список попали 119 стран, большинство из которых не считаются традиционным офшорами (ранее в список входило только 40 офшоров). В том числе в списке оказались Великобритания, Швейцария, Австрия. [24]
- 3 ноября 2015. Задержан Александр Григорьев, организатор преступного сообщества, которое вывело из России и обналичило около 50 миллиардов долларов. Полиция назвала Григорьева лидером крупнейшей в России банды, занимавшейся незаконным выводом средств. Он бы совладеьцем ряда обанкротившихся кредитных организаций.[25].
Где зарегистрированы российские компании
Большинство компаний из рейтинга РБК 500 имеют не офшорную, а российскую регистрацию: в России зарегистрированы 239 компаний из 500 — 47,8%. Однако в это число входят 87 государственных компаний, обязанных регистрироваться в России. Таким образом, в России зарегистрированы лишь 152 частные компании, тогда как за рубежом - 183, и ещё 38 компаний зарегистрированы в иностранных юрисдикциях через «компании-оболочки» (Yandex N.V., United Company Rusal и т.д.). Также в рейтинге участвует иностранная компания VimpelCom, а ещё 40 компаний не раскрыли свою юрисдикцию.[1]
Совокупная выручка зарегистрированных в России компаний в 2014 году составила 32,47 трлн руб., тогда как совокупная выручка российских компаний, зарегистрированных в прочих юрисдикциях, — 23,57 трлн руб. Однако 3/4 выручки зарегистрированных в России компаний приходится на государственные компании - 24,5 трлн руб.[1]
На первом месте среди мест зарубежной регистрации российских компаний находится Кипр, который с большим отрывом опережает в этом отношении ближайших конкурентов - Нидерланды и Британские Виргинские острова. Выручка зарегистрированных на Кипре российских компаний составила в 2014 году 9,056 трлн руб.[1]
Компании, вернувшиеся или возвращающиеся в российскую юрисдикцию
Крупнейшие компании, вернувшиеся в российскую юрисдикцию:
1. Компания USM Holdings Ltd российского миллиардера Алишера Усманова завершила 19 декабря 2014 года процедуру перевода контрольных пакетов акций «Металлоинвеста» и «Мегафона» в зарегистрированные на территории России ООО. Теперь МегаФон и «Металлоинвест» будут платить отчисления в бюджет России. [26]
2. «Русал» (крупнейший в мире производитель алюминия) объявил о начале переноса финансовых и хозяйственных операций на территорию России. Головная компания «Русала» была зарегистрирована на острове Джерси.[27]
3. КАМАЗ. Акционеры Камского завода объявили о переводе ценных бумаг под российскую юрисдикцию. В настоящее время различные юридические лица контролируют 98,34 % уставного капитала КАМАЗа — госкорпорация «Ростех» (49,9 %), компания Avtoinvest Limited (20,81 %), Daimler AG (11 %), KAMAZ International Management Co. (4,25 %), Европейский банк реконструкции и развития (4 %) и Decodelement Services Limited (2,73 %).[28]
4. «РусГидро» ликвидирует свои кипрские компании Balp Limited и Boges, ликвидация должна завершиться в 2014 году.[29]
Возвращение капиталов
Наряду с выводом компаний из офшоров российские власти также предпринимают усилия по стимулированию возвращения в Россию капиталов из зарубежных стран вообще.
Начиная с конца января 2015 года британские банки потребовали от обеспеченных русских, проживающих в Великобритании, предоставить полный отчёт по происхождению лежащих на счетах денег.[30] По мнению Росфинмониторинга, Британия таким образом саботирует возврат российских капиталов. [31]
См. также
Ссылки
- «Люди, обокравшие мир. Правда и вымысел о современных оффшорных зонах». Книга британского автора кенийского происхождения Н. Шэксона — рекомендуется для людей, не до конца понимающих, что такое офшоры, как они работают и какой от них вред.
- Деофшоризация — статья в Википедии
Примечания
